Rentenverlust durch Entgeltumwandlung in betriebliche Altersversorgung (bAV) berechnen

Anmerkungen:

1. Die anfallenden Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung wurden auf Basis der Sozialversicherungswerte des Jahres errechnet.

2. Der Höchstbetrag der sozialabgabenfreien Entgeltumwandlung beträgt Euro jährlich (4 % der Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung – § 14 Abs. 1 S. 2 SGB IV).

3. Der Rentenwert beträgt Euro (West).

Warum bewirkt die Entgeltumwandlung in die Betriebsrente einen Rentenverlust bei der gesetzlichen Rente?

Die Entgeltumwandlung ist bis zum vorstehend genannten Höchstbetrag sozialabgabenfrei (4,00 % der Beitragsbemessungsgrenze der allgemeinen Rentenversicherung). Somit fallen auf das umgewandelte Entgelt keine Beiträge für die Deutsche Rentenversicherung an. Das bewirkt jedoch auch, dass dem Rentenkonto keine Entgeltpunkte gutgeschrieben werden. Somit mindert sich im Rentenalter die gesetzliche Rente.

(Anmerkung: weitere 4 % der Beitragsbemessungsgrenze sind steuerfrei. Auf diesen Umwandlungsbetrag fallen jedoch rentenwirksam Sozialversicherungsbeiträge an).

Wie funktioniert der Online-Rechner?

1. Ermittlung fehlender Entgeltpunkte

Der Rechner addiert zunächst das monatlich in die betriebliche Altersversorgung umgewandelte Arbeitsentgelt – über den von Ihnen eingegebenen Zeitraum (Beispiel: 10 Jahre Einzahlung * 150,00 € / Monat = 18.000,00 €).

Für die Rentenberechnung sind im Weiteren die sogenannten Entgeltpunkte maßgeblich. Diese errechnen sich aus dem

• in die betriebliche Altersversorgung umgewandeltes Entgelt dividiert durch das
• durchschnittliche Entgelt aller Versicherten (§ 69 Abs. 2 SGB VI).

Beispiel (Jahr 2022):

jährlicher Umwandlungsbetrag = 1.800,00 €

Durchschnittliches Arbeitsentgelt aller Versicherten = 38.901,00 € (West)

Verlust Entgeltpunkte = 0,0463 / Jahr (1.800,00 : 38.901,00 €)

Das Durchschnittsentgelt aller (Renten-)versicherten wird jedes Jahr von der Bundesregierung neu festgelegt. Im Jahr 2022 ist dieses gegenüber dem Vorjahr gesunken. Nämlich von 41.541,00 € (West) im Jahr 2021 auf 38.901,00 € (West).

Dieser Online-Rechner geht davon aus, dass das Durchschnittsentgelt im Mittel jährlich um 1,50 % angehoben wird.

Aus dem

• Zeitraum, den Sie für die Berechnung bestimmt haben und dem
• in die Betriebsrente umgewandelten Entgelt sowie dem
• jährlich um 1,50 % angehobenen Durchschnittsentgelt

ermittelt der Online-Rechner die Gesamtsumme der durch Gehaltsumwandlung entgangenen rentenwirksamen Entgeltpunkte. Hierbei handelt es sich um einen Durchschnittswert. Es kann somit zu Abweichungen im Nachkommabereich kommen.

Anmerkung: Die zunehmende krisenhaften Ereignisse (z.B. (Corona-)Wirtschaftskrise) werden voraussichtlich auch weiterhin erhebliche Auswirkungen auf die Unternehmen und somit auch auf die Bruttolöhne der Arbeitnehmer haben. Das vergangenheitsbezogene Durchschnittsentgelt – wie es diesem Online-Rechner zugrunde liegt – ist somit nur bedingt aussagekräftig.

Im Jahr 2002 belief sich das Durchschnittsentgelt noch auf 28.626,00 € (West). Zumindest theoretisch denkbar ist auch ein über mehrere Jahre fortgesetzt sinkendes Entgelt im Durchschnitt aller Versicherten.

Weitere Online-Rechner zur Berechnung Ihrer Altersvorsorge finden Sie hier:

Online-Rechner, mit denen Sie Ihren (Alters-)vorsorge planen können, finden Sie hier.

2. RentenVerlust Bruttorente aufgrund Entgeltumwandlung

Um den Bruttorentenverlust zum Zeitpunkt des Beginns der gesetzlichen Regelaltersrente zu errechnen, multipliziert der Online-Rechner die Summe aller Entgeltpunkte mit dem Rentenwert. Der Rentenwert ändert sich zumeist jährlich. Sie können Rentenanpassungen zwischen 0,50 und 5,00 % eingeben.

Rentenerhöhungen wirken sich maßgeblich auf den wahren Rentenverlust aus. Ein Rentenwert von beispielsweise 34,19 € (Jahr 2022) beläuft sich bei einer Rentensteigerung von 2,00 % / Jahr in zwanzig Jahren auf 49,81 €.

Berechnung: 34,19 € * 1,02^20-1 (^{– 1} da im ersten Jahr keine Rentenerhöhung).

3. Rentenverlust Nettorente aufgrund Entgeltumwandlung

Unter Beachtung der im aktuellen Jahr geltenden Sozialversicherungsbeiträge für Krankenversicherung und Pflegeversicherung ermittelt der Online-Rechner abschließend den Nettorentenverlust (vor Steuern).